Nye skattegrænser og fradragssatser: Danskerne får flere penge mellem hænderne
Nedenfor kan du læse en grundig gennemgang af, hvad den nye skattereform betyder. Først gennemgår vi de ændringer, der gælder alle lønmodtagere, og hernæst ændringerne i skattesatserne. Til sidst finder du eksempler på, hvad ændringerne betyder for lønninger inden for de fire kommende skattesatser, bundskat, mellemskat, topskat og ekstra topskat. Alle tal i artiklen tager udgangspunkt i 2024-tal. Satserne for 2025 er offentliggjort efter deadline på denne artikel på Skatteminsteriets hjemmeside.
Beskæftigelsesfradraget stiger
Alle i arbejde får automatisk en skatterabat i form af et beskæftigelsesfradrag. Med den nye skattereform stiger beskæftigelsesfradraget gradvist frem mod 2026. I 2024 er satsen 10,65 pct., i 2025 bliver den 12,30 pct., og fra og med 2026 er satsen 12,75 pct.
Derudover stiger loftet for beskæftigelsesfradraget fra 45.100 kr. i år til 58.200 kr. fra 2026.
Beskæftigelsesfradraget er et ligningsmæssigt fradrag, der trækkes fra den skattepligtige indkomst – se boksen "Forstå begreberne bag skatteberegningen". Derfor kommer fradraget ikke som et skattefrit beløb med posten, men er automatisk bygget ind i dit skattekort, så du hver måned får lidt ekstra udbetalt.
Forstå begreberne bag skatteberegningen
Når man skal regne ud, hvad de nye skatteregler betyder for den enkelte, skal vi først omkring begreber som arbejdsmarkedsbidrag, personlig indkomst, skattepligtig indkomst og fradragstyper. De indgår nemlig i beregningen af, hvor mange penge du får i hånden efter 2026.
Arbejdsmarkedsbidraget (ofte forkortet AM-bidrag) er en skat på 8 pct., som alle danskere betaler hver måned, før der bliver trukket indkomstskat, og før beskæftigelsesfradraget kommer i spil.
Din personlige indkomst er indkomst som f.eks. løn (efter AM-bidrag er fratrukket), folkepension eller dagpenge.
Den skattepligtige indkomst består af tre dele:
-
Din personlige indkomst.
-
+/- kapitalindkomst – det kan f.eks. være renteindtægter på beløb fra bankkonti eller renter på obligationer eller investeringsbeviser.
-
Ligningsmæssige fradrag.
Ligningsmæssige fradrag gives, som det ses ovenfor, i den skattepligtige indkomst (f.eks. beskæftigelsesfradrag). De ligningsmæssige fradrag bruges kun ved beregning af kommune- og kirkeskat (som er en del af bundskatten jf. boks 1). Dermed har ligningsmæssige fradrag en lavere skatteværdi for dig end fradrag, der gives i den personlige indkomst, fordi disse fradrag beregnes af den samlede skat (bundskat, mellemskat, topskat og ekstra topskat).
Sådan bliver de nye skattegrænser
Vi går fra 2 til 4 kasser i vores skattesystem - se illustrationen nedenfor. Bundskatten er den samme, men topskatten bliver fremover delt op i tre:
1. mellemskat
2. topskat
3. ekstra topskat
Tidligere havde vi en bundskat på 37 pct. og en topskat på 15 pct.
Fra 2026 er skattegrænserne:
Bundskat: Du betaler 37,5 pct. i bundskat, hvis du tjener op til 640.100 om året før arbejdsmarkedsbidrag.
Mellemskat: Du betaler + 7,5 pct. oveni bundskat for indtægter mellem 640.100 kr. og 776.500 kr. om året før arbejdsmarkedsbidrag.
Topskat: Du betaler + 7,5 pct. oveni bundskat og mellemskat, for indkomster mellem 776.500 kr. og 2.588.300 kr. om året før arbejdsmarkedsbidrag.
Ekstra topskat: Du betaler + 5 pct. oveni bundskat, mellemskat og topskat for indkomster over 2.588.300 kr. om året før arbejdsmarkedsbidrag.
Under illustrationen kan du se, hvad de nye skattegrænser betyder for dig. Vi har lavet fire eksempler med udgangspunkt i fire forskellige årsindtægter med forklaringer på, hvordan man regner sig frem til skatteændringen.
Læs også: Disse danskere kan med fordel spare mere op til pension
Hvad betyder de nye skattegrænser for dig?
EKSEMPEL 1: DU BETALER BUNDSKAT I DAG OG BUNDSKAT EFTER 2026
(Du tjener op til 640.100 kr. om året før AM-bidrag – 588.900 kr. efter AM-bidrag. I eksemplet er brugt en årsløn på 384.000 kr.)
|
|
2024 |
2026 |
Forskel pr. år |
Forstå tallene |
|---|---|---|---|---|
|
Månedsløn (før AM-bidrag) |
32.000 kr. |
32.000 kr. |
|
|
|
Løn om året (før AM-bidrag) |
384.000 kr. |
384.000 kr. |
|
|
|
Beskæftigelsesfradrag
|
40.896 kr. (10,65 pct. af 384.000 kr. : dog maks. 45.100 kr.) |
48.960 kr. (12,75 pct. af 384.000 kr. : dog maks. 58.200 kr. |
|
Beskæftigelsesfradraget er et ligningsmæssig fradrag. |
|
Gennemsnitlig kommune- og kirkeskat Besparelse |
25,80 pct. af 40.896 kr. |
25,80 pct. af 48.960 kr. |
2.080 kr. |
I årlig besparelse. |
|
Ekstra penge i hånden pr. år |
|
|
2.080 kr. |
EKSEMPEL 2: DU BETALER TOPSKAT I DAG OG MELLEMSKAT EFTER 2026
(Du tjener mellem 640.100 kr. og 776.500 kr. om året i 2026 før arbejdsmarkedsbidrag. I eksemplet er brugt en årsløn på 660.000 kr.)
|
|
2024 |
2026 |
Forskel pr. år |
Forstå tallene |
|---|---|---|---|---|
|
Månedsløn (før AM-bidrag) |
55.000 kr. |
55.000 kr. |
|
|
|
Løn om året (før AM-bidrag) |
660.000 kr. |
660.000 kr. |
|
|
|
AM-bidrag |
52.800 kr. |
52.800 kr. |
|
8 pct. af 660.000 kr. |
|
Løn efter AM-bidrag |
607.200 kr. |
607.200 kr. |
|
|
|
Mellemskat 2026 |
0 kr. |
1.372 kr. 7,5 pct. af 18.300 kr. |
|
|
|
Topskat 2024 607.200 - 588.900 = 18.300 kr. |
2.745 kr. 15 pct. af 18.300 kr. |
0 kr. |
1.372 kr. |
Den skattemæssig besparelse er ændringen fra topskat til mellemskat. |
|
Beskæftigelsesfradrag
|
45.100 kr. (10,65 pct. af 660.000 kr. : dog maks. 45.100 kr.) |
58.200 kr. (12,75 pct. af 660.000 kr.; maks. 58.200 kr.) |
|
Beskæftigelsesfradraget er et ligningsmæssig fradrag. |
|
Gennemsnitlig kommune- og kirkeskat Besparelse |
25,80 pct. af 45.100 kr. |
25,80 pct. af 58.200 kr. |
3.380 kr. |
I årlig besparelse. |
|
Ekstra penge i hånden pr. år |
|
|
4.752 kr. |
Samlet skattemæssig besparelse 1.372 + 3.380 kr. |
Topskatten for indkomsten i dette regneeksempel ændres til mellemskat fra 2026, og dermed går skatten fra 15 pct. til 7,5 pct. for de 18.300 kr., der overstiger grænsen på 588.900 kr. (din løn efter AM-bidrag). Den skattemæssige besparelse er derfor 1.372 kr.
Besparelsen vedr. beskæftigelsesfradraget på 3.380 kr. skyldes, at beskæftigelsesfradraget stiger fra 10,65 pct. til 12,75 pct., hvilket giver en forskel på 13.100 kr., der skulle være betalt kommuneskat af på 25,80 pct.
Den faktiske besparelse er dermed 3.300 kr.
EKSEMPEL 3: DU BETALER TOPSKAT I DAG OG TOPSKAT EFTER 2026
(Du tjener mellem 776.500 kr. og 2.588.300 kr. om året før arbejdsmarkedsbidrag). I eksemplet er brugt en årsløn på 960.000 kr.
|
|
2024 |
2026 |
Forskel pr. år |
Forstå tallene |
|
Månedsløn (før AM-bidrag) |
80.000 kr. |
80.000 kr. |
|
|
|
Løn om året (før AM-bidrag) |
960.000 kr. |
960.000 kr. |
|
|
|
AM-bidrag |
76.800 kr. |
76.800 kr. |
|
8 pct. af 960.000 kr. |
|
Løn efter AM-bidrag |
883.200 kr. |
883.200 |
|
|
|
Mellemskat 2026 |
0 kr. |
22.073 kr. 7,5 pct. af 294.300 kr. |
|
|
|
Topskat 2024 Topskat 2026 |
44.145 kr. 15 pct. af 294.300 kr. |
12.660 kr. 7,5 pct. af 168.800 kr. |
9.412 kr. |
Den skattemæssig besparelse er ændringen fra topskat til mellemskat. |
|
Beskæftigelsesfradrag |
45.100 kr. (10,65 pct. af 960.000 kr.: dog maks. 45.100 kr.) |
58.200 kr. (12,75 pct. af 960.000 kr.: dog maks. 58.200 kr.) |
|
Beskæftigelsesfradraget er et ligningsmæssig fradrag. |
|
Gennemsnitlig kommune- og kirkeskat Beparelse |
25,80 pct. af 45.100 kr. |
25,80 pct. af 58.200 kr. |
3.380 kr. |
I årlig besparelse. |
|
Ekstra penge i hånden pr. år |
|
|
12.792 kr. |
Samlet skattemæssige besparelse 9.412 + 3.380 kr. |
EKSEMPEL 4: DU BETALER TOPSKAT I DAG OG EKSTRA TOPSKAT EFTER 2026
(Du tjener over 2.588.300 kr. om året før arbejdsmarkedsbidrag). I eksemplet er brugt en årsløn på 3.000.000 kr.
|
|
2024 |
2026 |
Forskel pr. år |
Forstå tallene |
|
Månedsløn (før AM-bidrag) |
250.000 kr. |
250.000 kr. |
|
|
|
Løn om året (før AM-bidrag) |
3.000.000 kr. |
3.000.000 kr. |
|
|
|
AM-bidrag |
240.000 kr. |
240.000 kr. |
|
8 pct. af 3.000.000 kr. |
|
Løn efter AM-bidrag |
2.760.000 kr. |
2.760.000 kr. |
|
|
|
Mellemskat 2026 |
0 kr. |
162.833 kr. 7,5 pct. af 2.171.100 kr. |
|
|
|
Topskat 2024 2.760.000 - 588.900 = 2.171.100 kr.
Topskat 2026 2.760.000 - 714.400 = 2.045.600 kr. |
325.665 kr. 15 pct. af 2.171.100 kr. |
153. 420 kr. 7,5 pct. af 2.045.600 kr. |
9.412 kr. |
Den skattemæssig besparelse er ændringen fra topskat til mellemskat. |
|
Ekstra Topskat 2026 2.760.000 - 2.381.200 = 378.800 kr. |
0 kr. |
18.940 kr. 5 pct. af 378.800 kr. |
-18.940 kr. |
|
|
Beskæftigelsesfradrag |
45.100 kr. (10,65 pct. af |
58.200 kr. (12,75 pct. af 3.000.000 kr.: dog maks. 58.200 kr.) |
|
Beskæftigelsesfradraget er et ligningsmæssig fradrag. |
|
Gennemsnitlig kommune- og kirkeskat |
25.80 pct. af 45.100 kr. |
25.80 pct. af 58.200 kr. |
3.380 kr. |
Årlig besparelse. |
|
Færre penge i hånden pr. år |
|
|
-6.148 kr. |
Samlet ekstra skattebetaling |
Relaterede artikler
Pakkesvindel går grassat ved årets slutning
- Læs mere
-
1min
Sådan får du en billigere jul
by: Ida Marie Moesby
- Læs mere
-
3min
