Denne artikel er oprindeligt skrevet i efteråret 2024, men er opdateret 1/10 2025 med de seneste satser for 2026 og løneksempler, der bedst muligt afspejler ændringerne.
Nedenfor kan du læse en grundig gennemgang af, hvad den nye skattereform betyder. Først gennemgår vi de ændringer, der gælder alle lønmodtagere, og hernæst ændringerne i skattesatserne. Til sidst finder du eksempler på, hvad ændringerne betyder for lønninger inden for de fire kommende skattesatser, bundskat, mellemskat, topskat og ekstra topskat.
Beskæftigelsesfradraget stiger
Alle i arbejde får automatisk en skatterabat i form af et beskæftigelsesfradrag.
Fra 2026 stiger satsen på beskæftigelsesfradraget til 12,75 % med et loft på 63.300 kr. Det betyder, at lønmodtagere får lidt mere udbetalt hver måned. Til sammenligning var satsen i 2024 på 10,65 %, hvor loftet var på 45.100 kr.
Beskæftigelsesfradraget er et ligningsmæssigt fradrag og beregnes som en procentdel af lønnen. Det reducerer den skattepligtige indkomst.
Fradraget er automatisk bygget ind i dit skattekort, så du hver måned får lidt ekstra udbetalt. Se boksen "Forstå begreberne bag skatteberegningen".
Forstå begreberne bag skatteberegningen
Når man skal regne ud, hvad de nye skatteregler betyder for den enkelte, skal vi først omkring begreber som arbejdsmarkedsbidrag, personlig indkomst, skattepligtig indkomst og fradragstyper. De indgår nemlig i beregningen af, hvor mange penge du får i hånden i 2026.
Arbejdsmarkedsbidraget (ofte forkortet AM-bidrag) er en skat på 8 pct., som alle danskere betaler hver måned, før der bliver trukket indkomstskat, og før beskæftigelsesfradraget kommer i spil.
Din personlige indkomst er indkomst som f.eks. løn (efter AM-bidrag er fratrukket), folkepension eller dagpenge.
Den skattepligtige indkomst består af tre dele:
-
Din personlige indkomst.
-
+/- kapitalindkomst – det kan være renteindtægter eller -tab på beløb fra bankkonti eller renter på obligationer eller investeringsbeviser.
-
Ligningsmæssige fradrag.
Ligningsmæssige fradrag gives, som det ses ovenfor, i den skattepligtige indkomst (for eksempel i form at et beskæftigelsesfradrag). De ligningsmæssige fradrag bruges kun ved beregning af kommune- og kirkeskat (som er en del af bundskatten jf. boks 1). Dermed har ligningsmæssige fradrag en lavere skatteværdi for dig end fradrag, der gives i den personlige indkomst, fordi disse fradrag beregnes af den samlede skat (bundskat, mellemskat, topskat og ekstra topskat).
Sådan bliver de nye skattegrænser
Vi går fra 2 til 4 kasser i vores skattesystem - se illustrationen nedenfor. Bundskatten er den samme, men topskatten bliver fremover delt op i tre:
1. mellemskat
2. topskat
3. ekstra topskat
Tidligere havde vi en bundskat på 37,8 pct. og en topskat på 15 pct.
Fra 2026 er skattegrænserne:
Bundskat: Du betaler 37,8 pct. i bundskat, hvis du tjener op til 641.200 om året efter arbejdsmarkedsbidrag.
Mellemskat: Du betaler + 7,5 pct. oveni bundskat for indtægter mellem 641.200 kr. og 777.900 kr. om året efter arbejdsmarkedsbidrag.
Topskat: Du betaler + 7,5 pct. oveni bundskat og mellemskat, for indkomster mellem 777.900 kr. og 2.592.700 kr. om året før arbejdsmarkedsbidrag.
Ekstra topskat (”top top skat”): Du betaler + 5 pct. oveni bundskat, mellemskat og topskat for indkomster over 2.592.700 kr. om året efter arbejdsmarkedsbidrag.
Under illustrationen kan du se, hvad de nye skattegrænser betyder for dig. Vi har lavet fire eksempler med udgangspunkt i fire forskellige årsindtægter med forklaringer på, hvordan man regner sig frem til skatteændringen.
Læs også: Skal du udnytte en særlig pensionsmulighed inden nytår
Hvad betyder de nye skattegrænser for dig?
EKSEMPEL 1: DU BETALTE BUNDSKAT I 2024 OG VIL BETALE BUNDSKAT EFTER 2026
(Du tjener op til 641.200 kr. om året før AM-bidrag. I eksemplet er brugt en årsløn på 384.000 kr.)
|
|
2024 |
2026 |
Forskel pr. år |
Forstå tallene |
|---|---|---|---|---|
|
Månedsløn (før AM-bidrag) |
32.000 kr. |
32.000 kr. |
|
|
|
Løn om året (før AM-bidrag) |
384.000 kr. |
384.000 kr. |
|
|
|
Beskæftigelsesfradrag
|
40.896 kr. (10,65 pct. af 384.000 kr. : dog maks. 45.100 kr.) |
48.960 kr. (12,75 pct. af 384.000 kr. : dog maks. 63.300 kr. |
|
Beskæftigelsesfradraget er et ligningsmæssig fradrag. |
|
Gennemsnitlig kommune- og kirkeskat Besparelse |
25,8 pct. af 40.896 kr. |
25,8 pct. af 48.960 kr. |
2.080 kr. |
I årlig besparelse. |
|
Ekstra penge i hånden pr. år |
|
|
2.080 kr. |
EKSEMPEL 2: DU BETALTE TOPSKAT I 2024 OG VIL BETALE MELLEMSKAT EFTER 2026
(Du tjener mellem 640.100 kr. og 845.550 kr. om året i 2026 før arbejdsmarkedsbidrag. I eksemplet er brugt en årsløn på 720.000 kr.)
|
|
2024 |
2026 |
Forskel pr. år |
Forstå tallene |
|---|---|---|---|---|
|
Månedsløn (før AM-bidrag) |
60.000 kr. |
60.000 kr. |
|
|
|
Løn om året (før AM-bidrag) |
720.000 kr. |
720.000 kr. |
|
|
|
AM-bidrag |
57.600 kr. |
57.600 kr. |
|
8 pct. af 720.000 kr. |
|
Løn efter AM-bidrag |
662.400 kr. |
662.400 kr. |
|
|
|
Mellemskat 2026 |
0 kr. |
1.590 kr. 7,5 pct. af 21.200 kr. |
|
|
|
Topskat 2024 662.400- 588.900 = 73.500 kr. |
11.025 kr. 15 pct. af 73.500 kr. |
0 kr. |
9.435 kr. |
Den skattemæssig besparelse er ændringen fra topskat til mellemskat. |
|
Beskæftigelsesfradrag
|
45.100 kr. (10,65 pct. af 662.400 kr. : dog maks. 45.100 kr.) |
63.300 kr. (12,75 pct. af 662.400 kr.; maks. 63.300 kr.) |
|
Beskæftigelsesfradraget er et ligningsmæssig fradrag. |
|
Gennemsnitlig kommune- og kirkeskat Besparelse |
25,8 pct. af 45.100 kr. |
25,8 pct. af 63.300 kr. |
4.695 kr. |
I årlig besparelse. |
|
Ekstra penge i hånden pr. år |
|
|
14.130 kr. |
Samlet skattemæssig besparelse: 9.435+4.695 kr. |
Topskatten for indkomsten i dette regneeksempel ændres til mellemskat fra 2026, og dermed går skatten fra 15 pct. af 73.500 kr. til 7,5 pct. af 21.200 kr., der overstiger grænsen på 641.200 kr. (din løn efter AM-bidrag). Den skattemæssige besparelse er derfor 9.435 kr.
Besparelsen vedr. beskæftigelsesfradraget på 4.695 kr. skyldes, at beskæftigelsesfradraget stiger fra 10,65 pct. til 12,75 pct., hvilket giver en forskel på 18.200 kr., der skulle være betalt kommuneskat af på 25,80 pct.
Den faktiske besparelse er derfor 4.695 kr.
EKSEMPEL 3: DU BETALTE TOPSKAT I 2024 OG VIL BETALE TOPSKAT EFTER 2026
(Du tjener mellem 845.550 kr. og 2.818.200 kr. om året før arbejdsmarkedsbidrag). I eksemplet er brugt en årsløn på 960.000 kr.
|
|
2024 |
2026 |
Forskel pr. år |
Forstå tallene |
|
Månedsløn (før AM-bidrag) |
80.000 kr. |
80.000 kr. |
|
|
|
Løn om året (før AM-bidrag) |
960.000 kr. |
960.000 kr. |
|
|
|
AM-bidrag |
76.800 kr. |
76.800 kr. |
|
8 pct. af 960.000 kr. |
|
Løn efter AM-bidrag |
883.200 kr. |
883.200 |
|
|
|
Mellemskat 2026 |
0 kr. |
18.150 kr. 7,5 pct. af 242.000 kr. |
|
|
|
Topskat 2024 Topskat 2026 |
44.145 kr. 15 pct. af 294.300 kr. |
7.898 kr. 7,5 pct. af 105.300 kr. |
18.097 kr. |
Den skattemæssig besparelse er ændringen fra topskat til mellemskat. |
|
Beskæftigelsesfradrag |
45.100 kr. (10,65 pct. af 960.000 kr.: dog maks. 45.100 kr.) |
63.300 kr. (12,75 pct. af 960.000 kr.: dog maks. 63.300 kr.) |
|
Beskæftigelsesfradraget er et ligningsmæssig fradrag. |
|
Gennemsnitlig kommune- og kirkeskat Beparelse |
25,8 pct. af 45.100 kr. |
25,8 pct. af 63.300 kr. |
4.695 kr. |
I årlig besparelse. |
|
Ekstra penge i hånden pr. år |
|
|
22.792 kr. |
Samlet skattemæssige besparelse |
EKSEMPEL 4: DU BETALTE TOPSKAT I 2024 OG VIL BETALE EKSTRA TOPSKAT EFTER 2026
(Du tjener over 2.818.200 kr. om året før arbejdsmarkedsbidrag). I eksemplet er brugt en årsløn på 3.000.000 kr.
|
|
2024 |
2026 |
Forskel pr. år |
Forstå tallene |
|
Månedsløn (før AM-bidrag) |
250.000 kr. |
250.000 kr. |
|
|
|
Løn om året (før AM-bidrag) |
3.000.000 kr. |
3.000.000 kr. |
|
|
|
AM-bidrag |
240.000 kr. |
240.000 kr. |
|
8 pct. af 3.000.000 kr. |
|
Løn efter AM-bidrag |
2.760.000 kr. |
2.760.000 kr. |
|
|
|
Mellemskat 2026 |
0 kr. |
158.910 kr. 7,5 pct. af 2.118.800 kr. |
|
|
|
Topskat 2024 2.760.000 - 588.900 = 2.171.100 kr. Topskat 2026 2.760.000 – 777.900 = 1.982.100 kr. |
325.665 kr. 15 pct. af 2.171.100 kr. |
148.658 kr. 7,5 pct. af 1.982.100 kr. |
18.097 kr. |
Den skattemæssig besparelse er ændringen fra topskat til mellemskat. |
|
Ekstra Topskat 2026 2.760.000 – 2.592.700 = 167.300 kr. |
0 kr. |
8.365 kr. 5 pct. af 167.300 kr. |
-8.365 kr. |
|
|
Beskæftigelsesfradrag |
45.100 kr. (10,65 pct. af |
63.300 kr. (12,75 pct. af 3.000.000 kr.: dog maks. 63.300 kr.) |
|
Beskæftigelsesfradraget er et ligningsmæssig fradrag. |
|
Gennemsnitlig kommune- og kirkeskat |
25.8 pct. af 45.100 kr. |
25.8 pct. af 63.300 kr. |
4.695 kr. |
Årlig besparelse. |
|
Ekstra penge i hånden pr. år |
|
|
5.037 kr. |
Samlet ekstra skattebetaling |
Relaterede artikler
Vil nedlukningen i USA ramme aktiernes optur?
- Læs mere
-
1min
Når pengesnakken giver hjertebanken
- Læs mere
-
2min
